キャッシュフロー計算書（資金繰表）

１．解説

ＢＳＧにおけるキャッシュフロー計算書（資金繰表）は資金繰計算の作業表を兼ねているため、実務において作成されるキャッシュフロー計算書とは様式が異なります。

キャッシュフロー計算書（直接法）の一般的なひな形については下記を参考にしてください。

キャッシュフロー計算書のひな形（直接法）

I. 営業活動によるキャッシュ・フロー

営業収入    　　　　　　　　　　　　　      　　　×××
原材料又は商品の仕入支出       （－）×××
人件費支出                           （－）×××
その他の営業支出 　　　   （－）×××
小　計   　　　　　　　　　  　　×××
利息及び配当金の受取額 　　    　×××
利息の支払額                   （－） ×××
損害賠償金の支払額             （－）×××
･･････
法人税等の支払額             （－）×××
営業活動によるキャッシュ・フロー     ×××

Ⅱ．投資活動によるキャッシュ・フロー

有形固定資産の取得による支払 （－）×××
投資有価証券の取得による支払 （－）×××
貸付金の回収による収入                     ×××
･･････
投資活動によるキャッシュ・フロー ×××

III.　財務活動によるキャッシュ・フロー

長期借入による収入                       ×××
社債の発行による収入                       ×××
配当金の支払額                      （－）×××
･･････
財務活動によるキャッシュ・フロー ×××

IV. 現金及び現金同等物に係る換算差額 ×××

V.　現金及び現金同等物の増加額        ×××

VI.　現金及び現金同等物の期首残高 ×××

VII.　現金及び現金同等物の期末残高 ×××

出典：新日本監査法人ウェブサイトわかりやすい解説シリーズ「キャッシュ・フロー計算書」